ESTUDIO PRÁCTICO DE LOS SISTEMAS DE DETRACCIÓN, PERCEPCIÓN Y RETENCIÓN

- INDICE -

CAPÍTULO I

EL SISTEMA DE PAGO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS CON EL GOBIERNO CENTRAL-SPOT (SISTEMA DE DETRACCIONES)

1. Base legal
2. Finalidad
3. Ámbito de aplicación. Anexos
4. Operaciones exceptuadas a hacer la detracción
5. Sujetos obligados a efectuar el depósito
6. Momento de realizar la detracción
7. Costo de equivocarse y no detraer
8. Bienes sujetos al sistema
9. Cuenta de detracciones
10. Detracciones por internet

ISTEMA DE PAGO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS CON EL GOBIERNO CENTRAL PARA EL TRANSPORTE DE BIENES POR VÍA TERRESTRE


1. Operaciones sujetas al sistema
2. Operaciones no sujetas al sistema
3. Monto del depósito
4. Determinación del valor referencial del servicio de transporte de bienes
5. Casos especiales para hallar el valor referencial por tonelada
6. Sujetos obligados a efectuar el depósito
7. Momento para efectuar el depósito
8. Constancia de depósito
9. Invalidez de una constancia de depósito
10. Registro de compra
11. Vigencia

EL SISTEMA DE PAGO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN EL IVAP

1. Ámbito de aplicación
2. Operaciones sujetas al sistema
3. Operaciones exceptuadas al sistema
4. Monto máximo a detraer
5. Requisitos de la constancia de depósito.

CASOS PRÁCTICOS REFERIDOS AL SISTEMA DE DETRACCIONES

Caso 1 : Detracción al servicio de transformación de bienes por embargo
Caso 2 : Ambito del sistema de Detracciones
Caso 3 : Comprobantes de pago y el SPOT
Caso 4 : ¿Comisiones pagadas al banco están sujetas al SPOT?
Caso 5 : Empresas comisionistas en el SPOT
Caso 6 : Adquisiciones con liquidaciones de compra
Caso 7 : Utilización de servicios de un no domiciliado
Caso 8 : Fabricación de bienes por encargo
Caso 9 : ¿La recarga, mantenimiento y/o venta de extintores califica como operación sujeta a detracción?
Caso 10 : Traslado de bienes califica como operación sujeta a detracción
Caso 11 : ¿Los servicios de taxi y de transporte de personal están sujetos a detracción?
Caso 12 : ¿El estampado de polos se encuentra sujeto a detracción?
Caso 13 : ¿Comisiones sujetas al sistema de detracción?
Caso 14 : ¿La compra de azúcar se encuentra sujeta al sistema de detracciones?
Caso 15 : Intermediación laboral
Caso 16 : Redondeo del importe
Caso 17 : ¿La detracción es crédito fiscal?
Caso 18 : ¿Se realiza la detracción por operaciones contenidas en una boleta de venta?
Caso 19 : ¿El transporte de bienes por vía terrestre esta sujeto a detracción?
Caso 20 : Transporte de bienes por vía terrestre: Aplicación del porcentaje
Caso 21 : Transporte de bienes por vía terrestre en el ámbito local con valor comercial de la operación menor a S/ 400.00
Caso 22 : El transporte de bienes por vía terrestre con lugar de origen distinto a Lima
Caso 23 : Datos para la constancia de depósito
Caso 24 : ¿La subcontratación del servicio de transportes está sujeta a detracciones?

CAPÍTULO II

RÉGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV

1. Base legal
2. Régimen de percepción
3. Finalidad del régimen de percepción
4. Agentes de percepción
5. Responsabilidad de los agentes de percepción
6. Operaciones comprendidas
7. Ámbito de aplicación del régimen de las percepciones
8. Quienes no esta incluidos en el régimen de las percepciones
9. Prescripción
10. Oportunidad de la percepción
11. Devolución de la percepción
12. Registro del régimen de percepciones
13. Comprobante de pago
14. Diferencias entre el régimen de percepción y el de detracciones

RÉGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV APLICABLE A LA ADQUISICIÓN DE LOS COMBUSTIBLES

1. Base legal
2. Ámbito de aplicación
3. Ámbito subjetivo : Agentes de percepción y clientes
4. Importe de la percepción
5. Quienes no están incluidos en el régimen de las percepción del IGV aplicable a la adquisición de combustibles.
6. Oportunidad de la percepción
7. Comprobantes de percepción
8. Registros y cuentas contables
9. Devolución de saldo de percepción no aplicado
10. Resumen

RÉGIMEN DE PERCEPCIÓN DEL IGV APLICABLE A LAS IMPORTACIONES

1. Base legal
2. Ámbito de aplicación
3. Ámbito subjetivo : Agentes de percepción y clientes
4. Importe de la percepción
5. Quienes no están incluidos en el régimen de las percepción del IGV aplicable a las importaciones
6. Oportunidad de la percepción
7. Realización del cobro de percepción
8. Acreditación de la importación
9. Utilización de la percepción a favor del importador
10. Registros y cuentas contables
11. Declaración y pago
12. Resumen

CASOS PRÁCTICOS REFERIDOS AL RÉGIMEN DE PERCEPCIÓN DEL IGV

Caso 1: Importe de la percepción
Caso 2: Consumidor final en operaciones sujetas a percepción
Caso 3: Aplicación de las percepciones y retenciones
Caso 4: ¿Desde cuando se aplica la percepción?
Caso 5: Porcentaje aplicable a operaciones entre agentes de percepción
Caso 6: Porcentaje a aplicar por importaciones de bienes
Caso 7: ¿Cómo se realiza el cobro de la percepción?
Caso 8: ¿La importación de muestras comerciales está sujeta a la percepción?
Caso 9: ¿Cómo utilizará el importador las percepciones que le han efectuado?.
Caso 10: Porcentaje a aplicar en la primera importación
Caso 11:¿Cómo se realiza el cálculo de la percepción en la adquisición de combustible?
Caso 12: ¿A quiénes se aplica la percepción?

CAPÍTULO III

RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV

1. Base legal
2. Ámbito general
3. Ámbito de aplicación
4. Agentes de retención
5. Responsabilidad de los agentes de retención
6. Operaciones no incluidas en el régimen
7. Prescripción
8. Excepción de la obligación de retener
9. Tasa de la retención
10. Oportunidad de la retención
11. Requisitos mínimos o esenciales de los comprobante de retención
12. Declaración y pago del agente de retención
13. Declaración del proveedor y deducción del monto retenido
14. Aplicación de las retenciones
15. Registro de comprobantes de pago sujetos a retención
16. Registro de control
17. Devolución del saldo de retención
18. Intereses en la devolución de las retenciones no aplicadas
19. Lugar de solicitud de devolución del saldo no aplicado
20. Cuadro sinóptico del funcionamiento y aplicación del régimen de retenciones

CASOS PRÁCTICOS REFERIDOS AL RÉGIMEN DE RETENCIONES

Caso 1: Retención del IGV a deducir en los meses siguientes
Caso 2: Aplicaciones de las notas de crédito
Caso 3: ¿Cuáles son las dimensiones mínimas del comprobante de retención?
Caso 4: Momento de emisión de la factura y como retener
Caso 5: Determinación del crédito fiscal usando los comprobantes de retención
Caso 6: Retención del IGV en pagos parciales
Caso 7: ¿Desde cuando surte efecto la designación como agente de retención?.
Caso 8: Retención del IGV en una nota de crédito
Caso 9: Retención en letra de cambio
Caso 10: ¿Cómo se efectúa la retención cuando existen pagos parciales?
Caso 11: ¿La nota de crédito reduce el valor del comprobante de retención?
Caso 12: ¿Cómo declara un agente de retención?

CAPÍTULO IV

APÉNDICE LEGAL

1. Decreto Legislativo N° 940

• Decreto legislativo que modifica el sistema de pago de obligaciones tributarias con el gobierno central establecido por el Decreto Legislativo Nº 917

2. Resolución de Superintendencia N° 183-2004/SUNAT

• Normas para la aplicación del sistema de pago de obligaciones tributarias con el gobierno central al que se refiere el decreto legislativo N° 940

3. Resolución de Superintendencia N° 254-2004/SUNAT

• Régimen de Gradualidad vinculado al Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central

4. Resolución de Superintendencia N° 209-2004/SUNAT

• El Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central, establecido por el Decreto Legislativo N° 940 y Norma Modificatoria, no se aplicará a la venta de animales vivos, carnes y despojos comestibles hasta el 31.10.2004

5. Resolución de Superintendencia Nº 055-2005/SUNAT

• Establecen Inaplicación del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central establecido por el Decreto Legislativo N° 940

6. Decreto Supremo Nº 010-2006-MTC

• Aprueban tabla de valores referenciales para la aplicación del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias en el servicio de transporte de bienes realizado por vía terrestre

7. Resolución de Superintendencia N° 073-2006/SUNAT

• Normas para la Aplicación del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central a que se refiere el Decreto Legislativo N° 940 al Transporte de Bienes realizado por Vía Terrestre

8. Resolución de Superintendencia N° 127-2006/SUNAT

• Suspenden Aplicación del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central al Transporte de Bienes realizado por Vía Terrestre

9. Resolución de Superintendencia N° 138-2006/SUNAT

• Suspensión de la Aplicación del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central al Transporte de Bienes realizado por Vía Terrestre

10. Ley Nº 28211

• Ley que crea el impuesto a la venta de arroz pilado y modifica el Apéndice I del Texto Único Ordenado del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo

11. Resolución de Superintendencia N° 266-2004/SUNAT

• Aprueban diversas Disposiciones Aplicables a los Sujetos del Impuesto a la Venta de Arroz Pilado

12. Resolución de Superintendencia N° 128-2002/SUNAT

• Régimen de Percepciones del IGV Aplicable a la Adquisición de Combustible y Designación de Agentes de Percepción

13. Resolución de Superintendencia N° 203-2003/SUNAT

• Régimen de Percepciones del IGV Aplicable a la Importación de Bienes

14. Resolución de Superintendencia N° 058-2003/SUNAT

• Régimen de Percepciones del IGV Aplicable a la Venta de Bienes y designación de Agentes de Percepción

15. Resolución de Superintendencia N° 037-2002/SUNAT

• Régimen de Retenciones del IGV Aplicable a los Proveedores y Designación de Agentes de Retención

16. Resolución de Superintendencia Nº 061-2005/SUNAT

• Flexibilizan Régimen de Retenciones del IGV Aplicable a los Proveedores

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